Gå tilbage til Familie - og arveret
Nogle personer har et ønske om at give større gaver i levende live til et familiemedlem i nærmeste familie, herunder børn, svigerbørn eller børnebørn. Der findes ikke nogen begrænsning for, hvor stor en gave må være, men der er begrænsninger for, hvor stor gaven må være, før der skal betales en gaveafgift.
Der skal betales en gaveafgift på 15% af alle gaver, der overstiger et årligt fastsat bundfradrag.
Bundfradraget udgør i 2025 kr. 76.900,00 for blandt andet børn, stedbørn og deres børn i alle led, herunder børnebørn og oldebørn, samt forældre, samlever og plejebørn.
Bundfradraget udgør i 2025 kr. 26.900,00 for svigerbørn.
Begge forældre kan hver især give gaver svarende til det afgiftsfri arvebeløb.
Giver du gaver til din samlever, vil gaven være indkomstskattepligtig, medmindre I har boet sammen i minimum to år.
Hvis der gives større gaver, skal dette oplyses til SKAT og der skal betales en gaveafgift at den del af gaven, der overstiger det afgiftsfri bundfradrag. Gaveafgiften er som hovedregel 15 % af det beløb, der overstiger det afgiftsfrie beløb.
Det kan være fordelagtigt for gavemodtageren, at gaven gives som modtagerens særeje. Der bør i givet fald oprettes et gavebrev.
Mange forældre låner penge til deres børn. Det er vigtigt, at der oprettes lånedokument over lånet.
Der sker ofte i form af et anfordringsgældsbrev.
Et anfordringslån indebærer, at långiver i princippet kan kræve gælden indfriet med dags varsel, men det betyder ikke nødvendigvis, at långiver absolut skal gøre dette. Tværtimod må det gerne forblive et stående lån i mange år. Omvendt er der intet til hinder for, at låntager hen ad vejen kan betale af på gælden, hvis dette ønskes.
I mange tilfælde ønsker parterne, at gælden årligt skal kunne nedskrives med et beløb svarende til bundgrænsen for afgiftsfrie gaver, kr. 76.900,00. Dette er der som udgangspunkt ikke noget til hinder for. Blot må det ikke være aftalt på forhånd, at det skal være sådan.
Nedskrivningen skal bero på en årlig beslutning fra långiver, og det skal kunne dokumenteres, at det har forholdt sig sådan. I modsat fald er der en betydelig risiko for, at lånet vil blive betragtet som en gave, og at låntager vil skulle betale gaveafgift af det fulde lånebeløb.
Ved nedskrivning af gælden med afgiftsfrie gaver er det også vigtigt, at gavemodtager holder for øje, hvem, der er långiver, og om långiver er den samme person som gavegiver. Har en far eksempelvis ydet et lån til sit barn, og ønsker faren at nedskrive lånet med en afgiftsfri gave, kan dette lade sig gøre. Men barnets mor kan ikke samtidig lade lånet nedskrive med en afgiftsfri gave fra hende til barnet. Dette skyldes, at låneforholdet består mellem faren og barnet. Moren er i stedet overladt til rent praktisk at erlægge den afgiftsfri gave til barnet, og barnet kan herefter anvende den afgiftsfri gave fra sin mor som betaling af afdrag til sin far.
Gælden forældes efter 10 år fra stiftelsestidspunktet, og långiver skal inden da sikre sig låntagers fornyede anerkendelse af gælden, således at gælden ikke forældes, og således at der ikke indtræder kursgevinstbeskatning af den forældede gæld.
Læs mere om andre familieretlige emner her
Del artiklen